На какие аспекты деятельности окажет влияние IFRS 9 Financial instruments

Стандарт выручка - не единственный международный стандарт, обязательный к применению за 2018 год. IFRS 9 Финансовые инструменты существенно повлияет на финансовые показатели, так как изменяет порядок:

• Классификации и оценки финансовых инструментов 
• Признания обесценения финансовых инструментов.

На какие аспекты деятельности компаний повлияет новый стандарт IFRS 9? Давайте попробуем разобраться...

Влияние на финансовую отчетность

1. Изменение процесса подготовки отчетности. Отчетность риск-менеджмента (включающая актуарные расчеты) начинает оказывать значительное влияние на всю компанию
2. Изменение показателей финансовой отчетности (финансовых результатов, капитала, величины оценочного обязательства или резерва, финансовых коэффициентов, объема раскрытий информации) 
3. Корректировка процесса использования финансовой отчетности (система мотивации, расчет ковенант, привлечение финансирования)
4. Необходимость управления ожиданиями основных пользователей

Влияние на риск-менеджмент

1. Доработка моделей оценки кредитного риска. Анализ бизнес модели должен сопровождаться тестом SPPI (solely payments of principal and interest)
2. Сближение оценки риска для целей риск-менеджмента и финансовой отчетности
3. Изменения процесса взаимодействия риск-менеджмента и финансовой службы компании

Влияние на информационные технологии (ИТ)

1. ИТ системы компании должны иметь возможность хранить и выгружать информацию необходимую для целей построения моделей оценки кредитного риска, а также историческую информацию в отношении параметров риска (PD, LGD, EAD)
2. Необходимо подготовить ИТ инфраструктуру для регулярного расчета резерва ИТ

Влияние на бизнес

1. Влияние на бизнес будет зависеть от особенностей и процесса принятия решений
2. Ожидается, что IFRS 9 повысит информированность руководства в процессе принятия решений (стоимость риска, формирование стоимости, клиентские сегменты)