Проект содержания я представляю моим читателям и, по мере подготовки обзорных материалов, эта страница будет обновляться. Владельцам квалификации ДипНРФ ничего не напоминает?) На самом деле курс будет рассчитан не на решение задач по расчету налогов "на время", а на понимание системы налогообложения в целом, структурированному по степени значимости конкретных видов налогов для нужд подготовки и принятия управленческих решений.
Для любознательных гипертекстовые ссылки на нормативно-правовые акты (чаще всего на Налоговый Кодекс Российской Федерации) будут также находится на данной странице блога. Обращаю внимание, что знание норм налогового законодательства России не является достаточным для прохождения этого курса. Гораздо более важным является понимание принципов налогообложения и последствий соблюдения данных норм....
Содержание курса "Налогообложение в РФ"
Налог на прибыль организаций
- Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога.
- Налоговая база: общие правила расчета.
- Налогообложение отдельных видов доходов.
- Расходы, уменьшающие налоговую базу.
- Нормируемые расходы.
- Перенос убытков на будущее.
- Расчет налогооблагаемой прибыли и обязательства по налогу на прибыль.
- Налоговый учет: налоговый период, отчетный период, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
Налогообложение дивидендов
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Основные понятия, налогоплательщики, ставки НДС, общая схема расчета обязательства по налогу на добавленную стоимость.
- Расчет «исходящего» НДС: момент определения налоговой базы, освобождения от уплаты НДС.
- Расчет «входящего» НДС: основные критерии для принятия к вычету «входящего НДС».
- Виды счетов-фактур.
- Правила исчисления и уплаты НДС, декларация по НДС.
- Расчет обязательства по НДС при реализации в иностранной валюте.
- Расчет обязательства по НДС при реализации основных средств.
- Распределение входящего НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности.
- Особенности исчисления НДС по экспортным операциям.
- Особенности исчисления НДС по операциям уступки долга.
- Особенности исчисления НДС по договорам комиссии для комитента и комиссионера.
- Особенности исчисления НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления.
- Восстановление НДС, ранее принятого к вычету.
Штрафные санкции
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Основные понятия, налогоплательщики, ставки НДФЛ, налоговый и отчетный период
Особенности расчета НДФЛ для работников по трудовым договорам:
- Момент признания доходов.
- Доходы, освобожденные от НДФЛ.
- Расчет налогооблагаемых сумм командировочных расходов.
Особенности расчета НДФЛ для индивидуальных предпринимателей:
- Профессиональный налоговый вычет.
- Расчет доходов от предпринимательской деятельности и расходов, принимаемых к вычету.
Особенности расчета НДФЛ для работников, работающих по гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа, лицензионным договорам.
Полный расчет налоговой базы по НДФЛ, декларация по НДФЛ.
- Налоговый вычет на детей.
- Расчет социальных вычетов.
- Имущественный вычет при продаже имущества.
- Имущественный вычет при покупке жилья.
- Страхование жизни и имущества.
- Доходы, облагаемые по ставке 35%.
Является максимальной и применяется к следующим доходам (п. 2 ст. 224 НК):
- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
- процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, в части превышения установленных размеров;
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.
- Доходы, облагаемые по ставке 9%.
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях:
- получения дивидендов до 2015 года;
- получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
- получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
Расчет НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
Страховые взносы
- Налогоплательщики, ставки, налоговый и отчетный периоды.
- Основные виды доходов, освобожденных от страховых взносов.
- База для начисления страховых взносов работодателя за работников, работающих по трудовым договорам.
- База для начисления страховых взносов работодателя за работников, работающих по гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа, лицензионным договорам.
- Особенности начисления и уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам.
Налог на имущество организаций
- Налогоплательщики, ставки налога, налоговый и отчетный периоды.
- Налоговая база.
- Расчет авансовых платежей.
Концепция и основные принципы трансфертного ценообразования
Налоговые аспекты трансфертного ценообразования
- Основные принципы контроля цен для целей налогообложения в РФ.
- Рекомендации ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР, англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) - международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики) по трансфертному ценообразованию.
- Текущая арбитражная практика в РФ по данной теме
Комментариев нет:
Отправить комментарий