Моя иностранная компания

Причины, по которым предпринимателю может понадобится иностранная компания, много. Условно из можно разделить на следующие группы:

• Коммерческие причины. Это может быть оптимальная внешнеэкономическая логистика, репутация (об этом я писал в "Хотите? Ищите способ: составная агентская (ну или английская) схема" и "Налоговое резиденство Великобритании может быть неприятным сюрпризом)").
• Оптимизация налогообложения ("Международное налоговое планирование"; "Требования к отчетности для офшорных компаний").
• Имущественная безопасность ("Имущество за рубежом... И что дальше?")
• Сокрытие бенифициарного владельца или анонимное ведение бизнеса. Такая потребность возникает, когда владельцы активов хотят скрыть свое имущество или доходы или ограничить его от действий третьих лиц ("Багамская Исполнительная Структура заслуживает доверия"; "Добивайся успеха и верь в себя: Частный фонд").
• Наследования активов ("Хотите? Ищите способ (Part 2): Траст или как сохранить доверие?").

Вне зависимости от причин, толкающих предпринимателя заниматься международным бизнесом, стать владельцем иностранной компании или траста, ему предстоит решить ряд задач, начиная от структурирования международного бизнеса, регистрации компании, получения лицензии и заканчивая открытием счетов в иностранных банках.

И все эти мероприятия нужно осуществить в правовом поле России и страны инкорпорации иностранной компании или страны, где будет открыт счет вашей организации.

Я уже не говорю про создание работоспособного номинального сервиса, если причиной является сокрытие владельца бизнеса, оптимальное трансфертное ценообразование и вопросы налогообложения иностранной компании.

Так же, нашему предпринимателю придется столкнуться с открытием счетов в банках, расположенных в иностранной юрисдикции и их сложными и непонятными регламентами, противодействующими отмыванию средств, полученных преступным путем (compliance).

Тем, кто ценит свое время и деньги, мы предлагаем полный спектр услуг, начиная от регистрации компаний и открытия банковских, брокерских и Merchant accounts для зарегистрированных нами или другими компаниями классических оффшорных (offshore), мидшорных (mid-shore) или оншорных (onshore) компаний.

Мы консультируем клиентов по вопросам защиты активов и по созданию международного бизнеса или по выведению имеющегося бизнеса на международный уровень.

Мы помогаем не только своим клиентам со Start Up создавать эффективный бизнес сразу в оффшоре и с нуля, но и помогаем защищать активы и владельца бизнеса (членов его семьи) с помощью законным образом обретенных второго гражданства и паспорта.

Абонентский консалтинг - интеллектуальное развитие бизнеса

Поддержка бизнеса в России или троллинг от Центробанка

Малый и средний бизнес - один из наиболее уязвимых секторов экономики в условиях пандемии. Специальные программы поддержки, наряду с регуляторными послаблениями, поможет компаниям сохранить доступ к банковскому кредитованию и, с точки зрения Банка России, избежать неплатежеспособности в условиях сокращения доходов в результате пандемии COVID-2019.

В качестве основных форм поддержки можно выделить следующие финансовые меры, нашедшие отражение в распоряжениях, поручениях и протоколах правительственных совещаний:

• Бесплатное получение сертификата о форс-мажоре для субъектов ВЭД
• Отсрочка уплаты кредитов сроком на 6 месяцев для пострадавших отраслей народного хозяйства
• Получение льготных кредитов или льготных условий рефинансирования существующих
• Признание банкротного состояния "техническим дефолтом"
• Административное прощение нарушений валютного законодательства
• Нулевая пошлина при импорте медицинских препаратов

Бесплатное получение сертификата о форс-мажоре по внешнеторговым контрактам

Услуги по выдаче сертификатов о форс-мажорных обстоятельствах стали бесплатными для всех форм организации и предприятий с 26 марта 2020 года. ТПП России и ее региональные подразделения начинают осуществлять выдачу сертификатов о форс-мажоре (обстоятельствах непреодолимой силы) в соответствии с условиями внешнеторговых сделок и международных договоров на бесплатной основе. Ранее стоимость этой услуги по каждому договору составляла порядка 13 тыс. рублей.

Такие меры были приняты в связи с объявленной ВОЗ пандемией из-за вспышки новой коронавирусной инфекции COVID-2019 и введением НПА органов государственной власти запретительных и ограничительных мер, направленных на предупреждение ее распространения.

Как обстоятельство непреодолимой силы свидетельствуется не сама эпидемия коронавируса, а ограничительные или другие меры, предпринимаемые властями на территории России для противодействия распространению пандемии, из-за которых исполнение контракта российской компанией становится невозможным.

Эта информация Минэкономразвития опубликована 27 марта, но сейчас она отсутствует на сайте правовой информации министерства (https://economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/uslugi_po_vydache_sertikatov_o_fors_mazhornyh_obstoyatelstvah_stali_), что скорее всего, связано с доработкой документа.

Отсрочка по кредитам

Президент поручил (http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/63080) не позднее 20 апреля внести изменения в законодательство, направленные на предоставление отсрочки на 6 месяцев и запрет применять штрафные санкции к заемщикам (субъектам малого и среднего предпринимательства из правительственного перечня пострадавших отраслей) в период действия отсрочки. Предполагается, что в период отсрочки две трети процентных платежей возьмут на себя государство и банки.

ЦБ РФ ранее уже рекомендовал банкам (Информационное письмо от 20 марта 2020 г. N ИН-06-59/24 "О реструктуризации кредитов (займов) субъектам МСП) в качестве первоочередной меры по предупреждению просроченной задолженности или ее урегулированию рассматривать реструктуризацию кредитов малому и среднему бизнесу, включая предоставление отсрочек по погашению основного долга и процентов.

Каким образом это позволит избежать неплатежеспособности Эльвира Сахидзадовна не разъясняет.

В ряде отраслей ЦБ РФ стимулирует банки реструктурировать кредиты для всех пострадавших компаний, а не только тех, кто относится к малому и среднему бизнесу.

Список пострадавших отраслей:

• транспорт
• туризм
• организация общественного питания
• деятельность по организации конференций и выставок
• деятельность в области искусства, спорта и отдыха и организации развлечений
• образовательные услуги
• сдача в аренду собственных или арендованных нежилых зданий и помещений (выставочные залы, торгово-развлекательные площади, непродовольственная розничная торговля)
• розничная торговля непродовольственными товарами
• стоматологическая практика

Также пока не понятны требования, которые будут предъявлять к заемщикам банки в случае реструктуризации или получения нового кредита. Таким образом, под вопросом самое главное - доступность этого продукта для заемщиков.

Льготные кредиты или льготные условия рефинансирования

ЦБ РФ объявил (Информационное сообщение Банка России от 20.03.2020 "Банк России утвердил меры по поддержке граждан, экономики и финансового сектора в условиях пандемии коронавируса") о расширении программы рефинансирования по кредитам для малого и среднего бизнеса. В рамках этой программы можно рефинансировать или получить кредит по ставке не выше 8,5%. При этом сняты все отраслевые ограничения на кредитование малого и среднего бизнеса.

Также уже в начале апреля будет запущено (http://government.ru/news/39291/) предоставление беспроцентных кредитов на выплату зарплаты в наиболее пострадавших секторах малого и среднего бизнеса. Кстати - замечательная инициатива, которая позволит бизнесу задолженность перед работниками трансформировать в задолженность перед банками)) Платежеспособность это точно улучшит.

Признание банкротного состояния компаний "техническим дефолтом"

ФНС, госкорпорации и федеральные госорганы до 1 мая не должны подавать заявления о признании должников банкротами. Аналогичная мера рекомендована Центробанку и региональным властям.

Кроме того, принято решение о введении для предприятий из правительственного перечня пострадавших отраслей (см.выше) полугодового моратория на банкротство. Законопроект, наделяющий правительство соответствующими полномочиями, ожидается к принятию уже в начале апреля.

Если посмотреть на эту ситуацию с точки зрения бизнеса, то такая мера поддержки выглядит не однозначно: с одной стороны предприятие с плохой ликвидностью нельзя обанкротить и это хорошо, но все возможные формы поддержки на самом то деле, еще больше ухудшают ликвидность должника (льготные кредиты наращивают текущие обязательства, налоговые каникулы - тоже).... И к чему это приведет после снятия мер поддержки в условиях плохой экономики?

Административное прощение за валютные нарушения

Ограничительные меры иностранных государств, вызванные распространением коронавируса, могут служить основанием для освобождения от штрафов за нарушение требований о репатриации валюты. Такое разъяснение дал Минфин в Информационном письме Минфина России "Информирование участников внешнеэкономической деятельности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) о необходимых действиях для непривлечения резидентов к административной ответственности в случае неисполнения нерезидентами - иностранными контрагентами сроков поставки (оплаты) товаров по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, или невозвращения нерезидентами ранее уплаченных им резидентами денежных средств в виде авансовых платежей".

Нулевая пошлина при импорте медицинских товаров

Мера действует в отношении ряда медицинских товаров, ввозимых в период с 16 марта по 30 сентября 2020 года. Данная мера отражена в Информации Минэкономразвития России от 26.03.2020 "Поставку медицинских товаров в Россию освобождают от таможенных пошлин".

Получить подтверждение целевого назначения ввозимых товаров можно, обратившись в Минпромторг и Минздрав. 

Подведем итог:

• Не рабочие дни сегодня 02.04.2020 года нам продлили до 30 апреля.
• Большинство компаний МСБ не сможет выжить и выплачивать аренду, коммунальные платежи и заработную плату.
• Меры финансовой поддержки позволяют выполнить текущие социальные обязательства и одновременно нарастить заемные обязательства, которое нужно исполнить в течении года. То есть, проблему ликвидности они не решают от слова "совсем".
• Единственный выход для бизнеса в правовом поле - банкротство. Но обанкротить компанию не получится, потому что "не получится".

Поддержка экономики из-за пандемии COVID-19

В рамках поддержки упавшей экономики РФ Правительство реализует ряд мер.

В частности, до 1 мая на федеральном уровне не назначаются:

• проверки по Закону о защите прав юрлиц и ИП;
• выездные налоговые и плановые выездные таможенные проверки.

Исключение составляют проверки в целях оформления разрешительных документов (например, лицензий), а также внеплановые проверки, вызванные ЧС либо причинением вреда жизни и здоровью граждан.

Также предложено рассмотреть возможность приостановить уже начатые проверки.

Аналогичные меры рекомендовано принять регионам и муниципалитетам.

Поручения Правительства РФ в части проверок от 18.03.2020

Общие меры:

• Обновление перечня системообразующих предприятий. Предприятия из этого перечня смогут обратиться за господдержкой в специальную комиссию.
• Прямое субсидирование убытков, которое начнется с конца марта.
• Сохранение кредитных линий, открытых компаниям, оказавшимся в зоне риска.
• Освобождение от штрафных санкций поставщиков по госконтрактам, а также экспортеров несырьевых товаров при несоблюдении мер валютного контроля.
• ФНС, госкорпорациям и федеральным госорганам запрещено до 1 мая подавать заявления о банкротстве организаций и предпринимателей. Аналогичная мера рекомендована Центробанку и региональным властям.

Специальные меры поддержки малого и среднего бизнеса:

• Снимаются ограничения по видам льготного кредитования и отраслям, увеличивается размер субсидий.
• По кредитам со сроком до двух лет объем субсидирования увеличивается на один процентный пункт.
• Трехмесячная отсрочка по платежам за аренду государственного и муниципального имущества.
• Снижение требований к обеспечению госконтрактов.
• Отсрочка на три месяца (с марта по май) по уплате страховых взносов для малого и среднего бизнеса.

Поручения Правительства РФ в части налогов, взносов, банкротства от 18.03.2020

Оптимизация процессов. Польза для бизнеса

Все знают, что бизнес-процессы в компаниях существуют. Кто-то даже слышал, что "сын маминой подруги" в своей конторе эти самые бизнес-процессы оптимизировал. А еще у всех на слуху закупки госкомпаний на много миллионов рублей, типа "Повышение операционной эффективности", где тоже сказано об оптимизации бизнес-процессов.

Но в реальной жизни оптимизация бизнес-процесса представляет из себя в основном сокращение основного производственного персонала и наращивание административно-управленческого. А еще, сокращение затрат на канцелярские принадлежности и телефон))....

Наиболее продвинутые предприниматели, кто смог разработать карту процессов, смог выявить дублирующие функции или избыточные контрольные процедуры, исключив которые он также получит оптимизацию процессов.

Основная причина не эффективного попроцессного подхода к управлению заключается в том, что большинство предпринимателей не понимает, что такое бизнес-процесс, а что такое функция. И даже, если такое понимание есть, то все усилия, в основном направляются на сокращение ресурсов бизнес-процессов (персонал, материальные затраты), а не на улучшение его эффективности. Сокращение ресурсов процесса действительно приводит к снижению затрат периода, но при этом, низкая эффективность приводит и к сокращению прибыли компании в целом.

Что бы не быть голословным, давайте я покажу все вышесказанное на примере:

Клиент, может позвонить в компанию в течении дня пять раз в период времени с 9 до 18 часов. Звонки поступают равномерно. Иными словами, каждые (9 часов / 5 звонков) 1 час и 48 минут.

В компании трудится один менеджер по продажам с часовой ставкой - 100 рублей.

Он принимает звонок клиента, идентифицирует его и уточняет потребность. На это у него уходит 60 минут.

Затем другой работник - консультант (с часовой ставкой 300 рублей) созванивается с клиентом и уточняет у него техническое задание. На это у него тоже уходит 60 минут.

Далее, консультант готовит календарный план график и рассчитывает стоимость своей услуги. Не трудно догадаться, что и на это у него уйдет один час).

После этого менеджер делает договор и согласовывает его с клиентом. И все это в течении часа. Еще одно маленькое но.... Согласованный с клиентом договор приносит компании 5 тысяч рублей.

Визуально это можно представить в нотации EPC (Event-Driven Process Chain, событийная цепочка процессов - нотация отображения хода выполнения процесса, ключевыми элементами которой являются События и Функции).

На сколько эффективно при этом работает компания? Как прибыль от деятельности компании зависит от организационно-функциональной структуры? Много или мало в ней персонала?

Столько вопросов.... Но давайте попробуем разобраться. Рассмотрим нашу ситуацию в течении 5 дней (одной недели). Сколько раз клиент может позвонить? Правильно - 25 раз (5 звонков * 5 дней). А сколько договоров мы заключим за пять дней? Вот здесь нужно понимать, что процесс последовательный и связан с ограниченными ресурсами. Рабочий день специалистов с 9 до 18 с перерывом на обед (с 13 до 14).

Таким образом за пять дней мы сможем заключить только 14 договоров или (14 * 5000) заработать 70 000 рублей. Потратим мы при этом (1 человек * 100 рублей * 40 часов + 1 человек * 300 рублей * 40 часов) 16 000 рублей. Наша прибыль составит (70 000 - 16 000) 54 000 рублей или (54 000 / 14) 3 857 рублей / на договор.

Что можно сделать, что бы эффективность сотрудников повысилась и предприятия получило бы больше прибыли?

Давайте возьмем двух менеджеров по продажам. Получается следующее:

• Заключено по-прежнему 14 договоров или 70 000 рублей.
• Вместо 40 часов два менеджера работали по 38 часов, поэтому затраты составили 15 800 рублей за пять дней.
• Прибыль, которую компания получит, составляет 54 200. Но это операционная прибыль. Не забывайте, что ФОТ работников составит (1*300*40+2*100*40) 20000 рублей. Стало быть 4200  рублей мы оплачивали за простой менеджеров. С учетом этого прибыль составит (70000 - 20000) 50000 рублей

Видимо плохая идей)

Нужно что-то придумать, что бы договоров, которые мы заключаем, стало больше. При этом не набирать целую армию менеджеров и консультантов...

А что, если нам уволить одного менеджера и взять на работу двух, более квалифицированных. Менеджеров, способных самостоятельно уточнить техническое задание. Ну и платить за это мы им будет не по 100 рублей в час, а по двести. Давайте предоставим слово иммитационному моделированию в той же нотации.

• Теперь мы заключаем 23 договора или 150000 рублей
• Общий ФОТ составляет 28000 рублей (из них операционные расходы - 20860). Т.е., 7140 рублей мы платим за простой
• Операционная прибыль составит (115000 - 20860) 94140, а с учетом потерь от простоев - 87000

Теперь видно, что даже в такой простой ситуации, использование попроцессного анализа ABC (Activity-based costing) позволило улучшить эффективность работы компании в краткосрочной перспективе.

Мы предлагаем Вам оптимизацию бизнес-процессов с использованием ABC метода:

1. Организационно-функциональное проектирование (сопоставление организационной структуры компании и функций бизнес-единиц);
2. Модельное построение процессов компании (границы процесса, цели процесса, роли ресурсов, влияние внешних и внутренних факторов, детализация моделей)
3. Иммитационное моделирование бизнес-процессов.

При этом, масштабирование может быть разным. Оптимизация процессов может затрагивать как группу компаний, так и отдельные подразделения.

Стандарты разработки бизнес-планов. UNIDO

Не секрет, что бизнес-план инвестиционного проекта - это документ, который доказывает инвестору состоятельность вашей бизнес-идеи. На основании того, насколько качественно подготовлен документ, потенциальный инвестор принимает инвестиционное решение, оценивает свои риски и в конечном итоге перекладывает их на инициатора проекта (процентная ставка, участие в CVP-компании, залог и страхование рисков и пр.).

Почти всегда для инвестора существует приоритетная отрасль, в которую он готов вкладывать средства. Это может быть строительство, сельское хозяйство, StartUp в высокотехнологичные отрасли, производство. Основная ошибка, характерная для всех разработчиков - это не учет специфики той отрасли, в которой будет реализовываться инвестиционный проект. В нашей практике попадались случаи, когда проект описывал НИОКР в области биохимии, а структура и раскрытие информации бизнес-плана предусматривали оценку незавершенного производства и запасов готовой продукции, то есть особенностей хозяйствования, характерных для промышленных предприятий.

Для того, что бы исключить "случайных" участников инвестиционных процессов, бизнес-сообщество выработало требования и правила к составлению бизнес-планов инвестиционных проектов, которые стали называться "Стандартами".

Также со стороны государственных и межгосударственных институтов, остро нуждающихся в перераспределении средств инвесторов и поддержки различных отраслей народного хозяйства, также сформировались подходы к унификации форм инвестиционных проектов.

Существует много стандартов инвестиционного проектирования. По большому счету любой инвестор или регулятор может разработать свой стандарт (как собственно говоря это и сделали некоторые международные аудиторы: PWC и Ernst&Young). Наиболее распространенные международные стандарты, это UNIDO, TACIS, ЕБРР. Их основные отличия заключаются в том, что они могут описывать процессы, происходящие в разных отраслях и предусматривать раскрытия различных аспектов инвестиционного проекта.

В моем обзоре я остановлюсь на рассмотрении стандарта UNIDO, так как именно этот стандарт инвестиционного проектирования получил наибольшее распространение в России. Он ориентирован на существующие промышленные предприятия, реализовывающие инвестиционные проекты.

Организация по промышленному развитию при ООН ЮНИДО (UNIDO) разработала в 1978 году «Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований» (Behrens W., Hawranek P. M.Manual for the preparation of industrial feasibility studies - NY.: United Nations, 1978), которое является руководством для подготовки технико-экономических обоснований.

Сам документ, в соответствии со стандартами UNIDO, должна иметь следующую структуру:

PART ONE

PRE-INVESTMENT STUDIES AND THE INVESTMENT PROJECT CYCLE - прединвестиционные исследования и цикл инвестиционного проекта

A. Investment project cycle and types of pre-investment studies
B. Basic aspects of pre-investment studies
C. Rehabilitation and expansion projects
D. Role of institutions, consultancy services and information systems

PART TWO

THE FEASIBILITY STUDY - технико-экономическое обоснование

I. Executive summary - резюме проекта
II. Project background and basic idea - предпосылки и основная бизнес-идея
III. Market analysis and marketing concept - концепция маркетинга и маркетинговый анализ

• A. Marketing
• B. Marketing research
• C. Outline of the project strategy
• D. Outline of the marketing concept
• E. Marketing costs and revenues

IV. Raw materials and supplies - сырье и материалы

• A. Classification of raw materials and supplies
• B. Specification of requirements
• C. Availability and supply
• D. Supply marketing and supply programme 
• E. Costs of raw materials and supplies 

V. Location, site and environment - местоположение, окружение

• A. Location analysis 
• C. Environmental impact assessment 
• D. Socio-economic policies 
• E. Infrastructural conditions 
• F. Final choice of location 
• G. Site selection 
• H. Cost estimates 

VI. Engineering and technology - инженерные решения и технологии

• A. Production programme and plant capacity 
• B. Technology choice 
• C. Technology acquisition and transfer
• D. Detailed plant layout and basic engineering 
• E. Selection of machinery and equipment 
• F. Civil engineering works 
• G. Maintenance and replacement requirements 
• H. Estimates of overall investment costs 

VII. Organization and overhead costs - операционные и накладные расходы

• A. Plant organization and management
• B. Organizational design 
• C. Overhead costs 

VIII. Human resources - человеческий потенциал

• A. Categories and functions
• B. Socio-economic and cultural environment 
• C. Project-related requirements 
• D. Availability and recruitment
• E. Training plan 
• F. Cost estimates

IX. Implementation planning and budgeting - планирование и бюджетирование

• A. Objectives of implementation planning 
• B. Stages of project implementation 
• C. Implementation scheduling 
• D. Projecting the implementation budget 

X. Financial analysis and investment appraisal - финансовый анализ и оценка инвестиций

• A. Scope and objectives of financial analysis
• B. Principal aspects of financial analysis and concept of investment appraisal 
• C. Analysis of cost estimates
• D. Basic accounting statements
• E. Methods of investment appraisal 
• F. Project financing 
• G. Financial and efficiency ratios
• H. Financial evaluation under conditions of uncertainty
• I. Economic evaluation 

XI. Appendix. Schedules for financial analysis - приложения

Бизнес-плана разрабатывается в четыре этапа:

I. на основе стратегического направления развития формулируется миссия компании/продукта;
II. на основе финансовых и нефинансовых целей уточняются конкретные показатели компании/проекта, которые планируются достичь;
III. выбираются цели, которые должны быть достигнуты за счет реализации стратегий развития; IV. компания оценивается через призму конкретных продуктов и рынков.